Guía práctica para autónomos
Gastos fiscalmente deducibles
Pagar un gasto desde la cuenta del negocio no lo convierte en deducible. Debe estar relacionado con la actividad, correctamente justificado y registrado; las reglas de IVA e IRPF no son idénticas.
Respuesta breve
Aplica cuatro pruebas: necesidad o correlación con ingresos, factura o justificante válido, registro correcto y ausencia de una prohibición específica. Documenta especialmente los gastos con uso personal y profesional.
Vinculación con la actividad
Explica cómo contribuye el gasto a obtener ingresos. La denominación del proveedor no basta. En viajes, formación, suministros, vehículo o comidas conserva agenda, cliente, proyecto, asistentes y motivo profesional. Separa la parte privada cuando la norma lo permita.
Justificación y pago
Solicita factura completa a nombre del titular de la actividad. Conserva contratos, pedidos y comprobantes bancarios. Un extracto acredita el pago, pero no sustituye la factura ni demuestra por sí solo la vinculación.
IVA e IRPF se revisan por separado
Un gasto puede admitirse en el rendimiento de IRPF y no permitir la misma deducción de IVA, o viceversa. Vehículos, vivienda, suministros, atenciones a clientes, manutención y bienes de inversión tienen condiciones y límites específicos.
Registro y conservación
Registra el gasto en el periodo y libro correctos. Distingue gasto corriente, amortización y existencias. Evita duplicar tickets y facturas o incluir importes con IVA cuando este ya se deduce por separado.
Vigencia normativa
IRPF e IVA · criterios generales revisados en 2026
Última comprobación documental: 23 de agosto de 2026
Procedimiento paso a paso
1. Motivo
Anota cliente, proyecto o ingreso que justifica el gasto.
2. Justificante
Pide factura a nombre del titular y conserva pedido, contrato, agenda y pago.
3. Dos pruebas
Revisa por separado deducción en IRPF y en IVA: las reglas no son idénticas.
4. Clasifica
Distingue gasto corriente, existencia y activo amortizable; registra en el periodo correcto.
Ejemplo resuelto
Portátil profesional
Compra por 1.200 € más 252 € de IVA, con afectación exclusiva acreditada.
- Pago
- 1.452 €
- IVA a estudiar
- 252 €
- Valor del activo
- 1.200 €
- IRPF
- Normalmente mediante amortización
Se registra como inversión y se guardan factura, pago, serie y prueba de uso.
Supuesto simplificado: Tabla y periodo dependen de modalidad y bien.
Errores frecuentes y consecuencias
Solo extracto bancario
Consecuencia: No prueba vinculación ni sustituye factura.
Cómo evitarlo: Expediente completo.
Activo como gasto corriente
Consecuencia: Deducción anticipada.
Cómo evitarlo: Revisar amortización.
Igualar IVA e IRPF
Consecuencia: Cuotas improcedentes.
Cómo evitarlo: Ficha por impuesto.
Plazos y documentos
| Cuándo | Qué hacer | Qué preparar |
|---|---|---|
| Cada compra | Documentar | Factura, pago y motivo |
| Trimestre | Revisar IVA | Libro y activos |
| Año | Conciliar IRPF | Gastos y amortizaciones |
Casos que requieren una revisión especial
Vivienda
Exige afectación comunicada y reglas específicas.
Vehículo y comidas
Tienen límites o prueba reforzada; evita porcentajes automáticos.
Registro de cambios
- Añadidas pruebas IVA/IRPF y ejemplo de activo.
- Publicación de la primera versión ampliada.
Lista de comprobación
- Acreditar motivo profesional
- Pedir factura correcta
- Guardar pago y soporte
- Distinguir IVA e IRPF
- Registrar en el periodo
- Revisar gastos mixtos
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir el coche?
No existe una respuesta universal. IVA e IRPF aplican reglas distintas y debe acreditarse el grado de afectación exigido.
¿Vale pagar con la tarjeta profesional?
El medio de pago ayuda a la trazabilidad, pero no sustituye la factura ni la prueba de vinculación.
¿Una factura garantiza la deducción?
No. También deben cumplirse vinculación, registro, periodo y reglas específicas del impuesto.
Fuentes oficiales consultadas
Contenido informativo general, no asesoramiento fiscal, jurídico ni laboral. Las normas y requisitos pueden cambiar; contrasta la información con la fuente oficial o un profesional.